Was ist eine umsatzsteuerrechtliche Gutschrift?

Eine umsatzsteuerrechtliche Gutschrift im Sinne von §14 Abs. 2 Satz5 UStG ist eine Rechnung, die nicht vom Verkäufer, sondern von Dir - dem Leistungsempfänger- ausgestellt wird. Dieses Verfahren wird auch "self-billing" genannt und kommt zum Einsatz, wenn du selbst über eine empfangene Lieferung oder Leistung abrechnen möchtest - zum Beispiel als Betreiber einer Biogasanlage, der angelieferten Silomais selbst abrechnet.

 

Wann darf ich eine Gutschrift erstellen?

Du darfst eine Gutschrift nur dann erstellen, wenn

  • du mit deinem Geschäftspartner vorab vereinbart hast, dass du die Abrechnung übernimmst (z.B. im Liefervertrag oder in den AGB) und
  • dein Geschäftspartner der Gutschrift nicht widerspricht.

Die Vereinbarung kann mündlich oder schriftlich erfolgen, sollte aber dokumentiert sein.

 

Was passiert, wenn mein Geschäftspartner widerspricht?

Widerspricht dein Geschäftspartner der Gutschrift, verliert sie ihre Wirkung als Rechnung. In diesem Fall darfst du keinen Vorsteuerabzug geltend machen. Die Gutschrift bleibt zwar archiviert, ist aber umsatzsteuerlich nicht mehr gültig.

 

Was muss in einer Gutschrift stehen?

Farm Book Faktura übernimmt automatisch alle gesetzlich vorgeschriebenen Pflichtangaben nach § 14 Abs. 4 UStG:

  • Name und Anschrift von dir und deinem Geschäftspartner
  • Steuernummer oder USt-ID deines Geschäftspartners
  • Ausstellungsdatum
  • Fortlaufende Belegnummer
  • Art und Menge der Lieferung oder Leistung
  • Zeitpunkt der Lieferung
  • Entgelt, Umsatzsteuerbetrag und Steuersatz
  • Die Bezeichnung „Gutschrift“ zur rechtlichen Kennzeichnung

 

Wie funktioniert die Gutschriftenerstellung?

  • Du wählst den Geschäftskontakt und das Produkt aus.
  • Du gibst die Menge ein – alle weiteren Angaben übernimmt das System automatisch.
  • Farm Book prüft automatisch, ob alle Pflichtangaben vollständig und korrekt vorliegen.
  • Du erstellst die Gutschrift – gesetzeskonform, digital und strukturiert.
  • Die Gutschrift wird automatisch an Belege Online übertragen und GoBD-konform archiviert.

 

Wo finde ich meine Gutschriften?

  • Selbst erstellte Gutschriften findest du in Belege Online als Ausgangsbelege, gekennzeichnet mit dem Hinweis „Ausgang“.
  • Eingehende Gutschriften, zum Beispiel von Großabnehmern, erscheinen ebenfalls automatisch in Belege Online und werden – wenn möglich – direkt mit dem passenden Kontoumsatz verknüpft.

 

Sind die Gutschriften GoBD- und E-Rechnung-konform?

Ja. Jede Gutschrift, die du in Farm Book Faktura erstellst, ist:

  • im strukturierten elektronischen Format (ZUGFeRD),
  • konform zur europäischen Norm EN 16931,
  • technisch validiert vor der Erstellung,
  • revisionssicher und unveränderbar archiviert,
  • und erfüllt die Anforderungen der GoBD sowie der seit dem 01.01.2025 geltenden E-Rechnungspflicht gemäß § 14 UStG.